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2017年初级会计实务考前试题二(6)

[03-01]   来源:http://www.inkjetremix.com  初级会计考试   阅读:863

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正文: 五、综合题
  1. (1)
  借:应收账款 234
  贷:主营业务收入 200
  应交税费――应交增值税(销项税额) 34
  借:主营业务成本 120
  贷:库存商品 120
  (2)借:银行存款 6
  贷:营业外收入 6
  (3)借:营业外支出 6.8
  贷:固定资产清理 6.8
  (4)借:营业外支出 8
  贷:银行存款 8
  (5)借:销售费用 7
  贷:银行存款 7
  (6)借:银行存款 11.7
  贷:其他业务收入 10
  应交税费――应交增值税(销项税额) 1.7
  借:其他业务成本 7.07
  贷:原材料 7
  材料成本差异 0.07 (7×1%)
  (7)借:营业税金及附加 30
  贷:应交税费――应交城市维护建设税 30
  (8)借:营业税金及附加 1
  贷:应交税费――应交教育费附加 1
  (9)借:财务费用 5
  贷:应付利息 5
  (10)借:应收股利 6.6
  贷:投资收益 6.6
  (11)本年会计折旧额=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)
  借:管理费用 12.5
  贷:累计折旧 12.5
  (12)借:管理费用 3
  贷:银行存款 3
  (13)利润总额=(20xx000+100000)-(120xx00+70700)-(300000+10000)-70000-(125000+30000)-50000+66000+60000-(68000+80000)=222300(元)
  应交所得税=222 300×33%=73359(元)
  借:所得税费用 73359
  贷:应交税费――应交所得税 73359
  (2)编制利润表
  利润表
  编制单位:天宇公司         20×7年度              单位:元
 
  2. (一)编制会计分录如下: 
  (1)借:原材料    100
  应交税费�D�D应交增值税(进项税额) 17
  贷:应付账款        117
  (2)借:应收账款   234
  贷:主营业务收入  200
  应交税费�D�D应交增值税(销项税额)34
  借:主营业务成本 140
  贷:库存商品    140
  (3)借:应收账款   117
  贷:主营业务收入   100
  应交税费�D�D应交增值税(销项税额) 17
  借:主营业务成本 70
  贷:库存商品    70
  (4)借:主营业务收入  100
  应交税费�D�D应交增值税(销项税额)17
  贷:应收账款  117
  借:库存商品  70
  贷:主营业务成本 70
  (5)借:主营业务收入   5
  应交税费�D�D应交增值税(销项税额) 0.85
  贷:应收账款   5.85
  (二)原材料的成本为20+100=120(万元),可变现净值为116万元,发生减值4万元。由于存货跌价准备账户的余额为1万元,所以本期应该计提的减值准备为4-1=3(万元)。
  借:资产减值损失  3
  贷:存货跌价准备   3
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