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2017注册会计师(税法)考试模拟题及部分答案

[03-01]   来源:http://www.inkjetremix.com  注册会计师考试试题   阅读:415

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正文: 一、单项选择题:
  1.某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗,每箱材料成本为293.5元(其中包括外购面粉250元,收购的红枣43.5元),每箱对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )元。
  A.324
  B.381.55
  C.390
  D.481.55
  2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本5000元,无同类产品售价,则应纳消费税为()元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。
  A.1575
  B.1211.54
  C.2100
  D.2250
  3.20xx年1月1日,中国银行从境外以年利率3%贷款1000万美金(美元∶人民币=1∶8.11),其中自己放贷600万美金给国内某公司,将400万美金由国内下级行贷给国内另一公司,国内贷款利率为6.5%,则中国银行和其下级行20xx年共应缴纳营业税()万元。
  A.243.30
  B.381.17
  C.283.85
  D.527.15
  4.上海市某内资白酒生产企业20xx年7月进口酒精海关审定关税完税价格100万元,缴纳关税10万元,酒精消费税税率为5%,当月领用酒精50万元用于生产白酒,当月销售粮食白酒100吨,取得销售收入500万元,粮食白酒消费税税率为25%,每500克消费税税额为0.5元。则7月份该白酒生产企业应缴纳城建税()万元(所涉及的发票均已认证)。
  A.14.02
  B.13.62
  C.13.82
  D.15.71
  5.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
  A.1%
  B.3‰
  C.0.5‰
  D.2‰
  6.某国有卷烟厂委托另一卷烟厂加工烟叶,则受托加工的卷烟厂代扣代缴的教育费附加应()。
  A.按照1%全额扣缴
  B.按照2%全额扣缴
  C.按照3%全额扣缴
  D.按照3%减半扣缴
  7.某冶金联合企业矿山7月份开采铁矿石5000吨,在开采过程中还开采并销售了伴生锰矿石400吨,销售3000吨,另有部分铁矿石加工成精矿200吨,选矿比为1∶5,铁矿石适用的单位税额为每吨15元,锰矿石适用的单位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为()元。
  A.37200
  B.24480
  C.25200
  D.61200
  8.某企业转让一幢旧厂房,账面原值为500万元,折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元,成新率为6成。在计算土地增值税时,其评估价格为()。
  A.240万元
  B.500万元
  C.480万元
  D.800万元
  9.某公司实际占地面积共计10000平方米,其中1000平方米为厂区外对外开放绿地,企业内学校和幼儿园共占地1000平方米,另外该企业出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地,另出租500平方米给某企业作办公用地。该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。
  A.30000
  B.320xx
  C.28000
  D.36000
  10.某企业20xx年拥有原值为700万元的生产性房产,7月份又购入并交付使用300万元房产,6月份建成一个幼儿园,房产价值为100万元,另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学。当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税额()万元。来源:www.examda.com
  A.7.14
  B.7.35
  C.8.61
  D.6.93
  11.某船舶公司有机动运输船4艘,每艘净吨位是142.4吨,非机动运输船2艘,每艘载重吨位2.6吨,当地政府规定机动船车船使用税单位税额为1.2元/吨,非机动船为0.6元/吨。企业全年应纳车船使用税()元。
  A.685.2
  B.687.6
  C.687
  D.690
  12.某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同,合同规定,服装厂提供原材料20xx0元,辅助材料1000元,受托加工费5000元,该合同双方应缴纳印花税为()元。
  A.7.8
  B.9
  C.8.8
  D.13
  13.A、B两公司因需要互换办公楼,经评估部门确认,A的办公楼价值为1000万元,B的为800万元,差额部分B公司以价值250万元的土地使用权补足。该地方契税适用税率为5%,则双方应纳契税()。
  A.A缴纳契税40万元,B缴纳契税50万元
  B.A缴纳契税10万元,B不缴纳契税
  C.A不缴纳契税,B缴纳契税10万元
  D.A不缴纳契税,B缴纳契税2.5万元
  14.某电信企业20xx年主营业务收入为20xx万元,其他业务收入为500万元,则在其企业所得税前允许扣除的广告宣传费限额为()万元。
  A.212.5
  B.170
  C.62.5
  D.50
  15.某外商投资企业经营制造业和运输业,20xx年产品销货收入2500万元,发生销售折扣和折让500万元,运输业务收入500万元,其当年业务招待费开支标准为()万元。
  A.14
  B.15.5
  C.9
  D.15
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